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金华市首批公共租赁住房将摇号配租5月3日,国家税务总局宣布,继5月1日开出首张增值税发票之后,3日二手房交易实现营改增开票缴纳,四大行业全面开票。意味着减税大幕正式开启,营改增带来的红利开始陆续释放。不仅是此次纳入试点的建筑、房地产、金融、生活服务业,几乎所有链条上的行业都可以从中获益。
不过业内专家提示,营改增从税制设计层面保证了行业税负只减不增,不过,并不代表所有企业税负都会下降。企业还需要提升管理水平、结合自身需求正确运用营改增细则,才能真正享受到营改增的红利。
对于个人来说,受营改增影响最大的就是二手房交易。受到“五一”小长假的影响,二手房市场进入了“暂缓期”,营改增的效应尚未完全显现。有业内人士表示,营改增的推行,对于买家来说能够降低成本,不过个人二手房税收政策基本是平移,从征收年限以及征收范围来看,延续了营业税优惠政策,因此对于二手房市场影响并不大。
据记者采访了解,此次改革,二手房交易增值税与原有营业税在税率、征收年限和征收范围等方面变化不大。专家表示,此次营改增涉及的二手房税收问题,总体来说,税负保持基本稳定略有下降,购房人保持一颗平常心正常办理手续即可。
而据我市国税部门的测算,营改增之后计税方式发生变化,税负会减轻4.8%左右。5月1日起个人转让二手住房增值税由地税代征,现行申报纳税窗口和流程保持不变。
我市同步实施政策
自5月1日起,按照全国统一部署,我市全面推开营业税改征增值税试点。此次营改增试点涉及我市金融、建筑、房地产和生活服务业等4大行业约9.66万户纳税人。个人转让二手住房交易环节的营业税,也随之改为增值税进行征收。据相关统计,营改增全面推开后,全国预计全年减税超5000亿元。
二手房交易税收只减不增
根据财政部、国家税务总局3月24日对外公布的营改增全面推行细则以及两部门最新公布的《营业税改征增值税试点过渡政策规定》,增值税从税率、征收标准、时限等规定都沿用了营业税的规定,唯一的一点不同是个人将购买两年以上(含两年)的非普通住房对外销售的,北上广深以外的地区是免收,而北上广深地区是以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。“营业税是含税价格,增值税是不含税价格,同样的税率,以不含税价计算的话,税款会略有下降。理论上,税负是没有增加的。”市区注册会计师老叶表示。
举例而言,过去个人出售未满两年的住宅,征收营业税5%。现在改为增值税,还是5%。征收5%营业税时,如果房价是100万元,需缴纳5万元的营业税;现在如果房价还是100万元的话,应缴纳增值税1000000÷(1+5%)×5%=47619元,少缴税2400元左右。由此可见营改增后税负是减轻的,与决策层只减不增的大方向一致,个人出售不足2年房产的交易成本有所下降。
不过,我市国税部门提醒,有两点特别需要纳税人注意:一是“税收平移”仅针对二手住房,不适用商铺、写字楼等二手住房物业的交易;二是营改增仅涉及营业税调整,其他个税、附加等维持不变。
我市房地产业内人士提醒,二手房营改增或将增加购房负担,只不过是部分中介炒作的噱头罢了,普通的老百姓对增值税的相关政策不是那么清晰,所以比较容易被引导,在购房时点上不是很理性。随着购买方的理性判断回归,不会产生市场的动荡或者价格的波动。
办理业务的地方
和流程不变
税收部门表示,国家税务局暂委托地方税务局等部门代为征收二手房交易、自然人出租不动产的增值税,保持征收机关不变、征收场所不变、征收流程不变。
“也就是说,交易流程不会改变,还是由地税局征收。”有税务部门内部人士表示,营改增后,个人的二手房交易和自然人二手房出租,仍然委托地税部门来代征、代开发票。“原来怎么申报的还是怎么申报,原来填什么表,在哪个地方办,都基本维持不变。”
总体来说,对于个人来说,此次营改增试点后,二手房交易延续原营业税优惠政策,税率设计遵循了营业税税负不变的原则。
房企增值税也将减少
在公布的营改增方案中,规定房地产项目扣除土地出让金后的余额为销售额。专家称,扣除土地出让金意味着房地产企业缴纳增值税的税基减少,因此房企需要缴纳的增值税销项税减少。也有分析认为,土地成本可以抵扣,会为布局一线城市等土地成本较高的企业带来更大机会,有可能持续引导开发商进一步加剧在一线城市土地市场的竞争。
会不会刺激商业地产
有分析认为,新增不动产投资被纳入抵扣,这将鼓励企业投资、购入并持有商业地产。但在实际的生活中,企业可能要考虑比较多的因素,如销项的多少、生产规模等。固定资产投资是一个比较大的支出,如果分开两年去抵扣,虽然资金在支出之后,在一定程度上不用交销项,但是企业的资金支出也有资金成本。那么企业资金的融资渠道、融资成本对销项现金流的节省会有多少好处,都是值得企业各方面来考虑的。
责任编辑: shaojuqing
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